Репетитор самозанятый: налоги и оформление
Денис Зюлин · · 9 мин чтения
Обновлено: 2026-08-07
Репетитор, который берёт деньги за занятия напрямую от учеников и их родителей, формально ведёт предпринимательскую деятельность — и рано или поздно упирается в вопрос, что с этим делать по закону. Самый частый ответ для этой профессии — налог на профессиональный доход, он же самозанятость. Ниже — какие ставки действуют, как оформиться и что нужно делать после регистрации, без домыслов сверх того, что закреплено в источниках.
Налог на профессиональный доход для репетитора
НПД — специальный налоговый режим для тех, кто зарабатывает своим трудом без наёмных работников и без трудового договора с тем, кто платит за услугу. Репетиторство под это описание подходит почти всегда: занятия ведёт сам репетитор, а не бригада сотрудников.
Ключевое условие режима — отсутствие наёмных работников и отсутствие трудового договора с заказчиком услуг. Если репетитор нанимает ассистентов по трудовым договорам или, наоборот, работает по трудовому договору с образовательным центром именно в качестве штатного преподавателя, НПД в этой части деятельности не подходит.
Режим установлен до конца 2028 года — это не временный эксперимент на один сезон, а действующая на годы вперёд конструкция. Тем, кто откладывает оформление в ожидании, что режим вот-вот отменят, откладывать больше не на что: горизонт известен заранее.
Само название режима звучит суше, чем то, как его ищут в интернете. Запрос «налоги репетитора» набирают 704 раза в месяц в широком соответствии — и почти никто не пишет эту фразу дословно: точных совпадений среди этих запросов практически нет. На практике это значит, что тема репетитора волнует в формате конкретного вопроса — сколько платить, как оформить, что будет при превышении лимита, — а не в виде двух абстрактных слов.
Нужно ли репетитору оформлять самозанятость?
Формального требования регистрироваться именно в статусе самозанятого нет — можно работать как физлицо и платить НДФЛ 13% с доходов, задекларировав их самостоятельно. На практике для регулярного дохода от учеников НПД выгоднее и проще: ставка ниже, декларацию подавать не нужно, а чек формируется автоматически.
Разница в ставках ощутима уже на небольших суммах. Если весь доход поступает от физических лиц — родителей или самих учеников, — ставка НПД составляет 4%, тогда как без регистрации в качестве самозанятого пришлось бы платить 13% НДФЛ с той же суммы. При работе с юридическими лицами или ИП, например с образовательным центром по договору оказания услуг, ставка НПД выше — 6%, но и это заметно ниже стандартного НДФЛ.
Есть и практическая причина оформиться: подробнее о том, как выстраивается остальная часть репетиторского дела — от цены занятия до поиска учеников, — рассказано в статье «Как стать репетитором с нуля», и там оформление самозанятости — один из первых шагов, а не факультативный.
Есть репетиторы, которые ведут одного-двух учеников эпизодически и без регулярного дохода. Формально налоговое обязательство у них тоже возникает с первого рубля дохода, и решение регистрироваться или нет — это оценка соотношения риска и небольшой суммы, которую каждый принимает сам.
Как оформить самозанятость репетитору
Регистрация занимает один визит в приложение «Мой налог» или на сайт налоговой — без похода в инспекцию и без бумажных заявлений. После подтверждения личности статус присваивается сразу, и с этого момента можно легально выдавать чеки за занятия.
Какие документы нужны для регистрации?
По сути нужен только паспорт и доступ к личному кабинету налогоплательщика или к приложению «Мой налог» с подтверждённой учётной записью. Дополнительных справок, лицензий на образовательную деятельность или подтверждения педагогического образования режим НПД не требует.
Что делать сразу после регистрации
Первым делом стоит подключить приём безналичных платежей — на карту или через сервис оплаты — и завести привычку выбивать чек в приложении сразу после каждого занятия, а не пачкой в конце месяца. Второй шаг — прикинуть ожидаемый годовой доход и держать в уме годовой лимит режима, чтобы не упереться в него неожиданно в разгар учебного года.
Дальше вопрос упирается в саму организацию работы: сколько учеников вести одновременно, как оценивать их прогресс и как быстро проверять домашние задания, чтобы регистрация в налоговой не осталась единственным системным решением в бизнесе. Об этой части — в статье «Проверка домашних заданий у репетитора».
Сколько налогов платит репетитор на НПД?
Ставка зависит от того, кто платит за занятие — человек или организация, и от того, исчерпан ли стартовый налоговый вычет. Пока вычет не израсходован, ставки ниже стандартных на один процентный пункт.
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Ставка с доходов от учеников и родителей (физлиц) | 4% |
| Ставка с доходов от компаний и ИП | 6% |
| Ставка на доход в пределах вычета (физлица) | 3% |
| Ставка на доход в пределах вычета (юрлица) | 4% |
| Размер стартового налогового вычета | 10 000 ₽ |
| Годовой лимит дохода на НПД | 2 400 000 ₽ |
| Онлайн-касса | не требуется |
Если считать по верхней границе режима: при доходе 2,4 млн рублей в год и работе только с физлицами налог по ставке 4% составит 96 000 рублей за год. Это тот же лимит, разделённый на 12 месяцев: 2,4 млн рублей в год — это 200 000 рублей в месяц при равномерной загрузке.
Как работает вычет в 10 000 рублей?
Вычет не приходит на счёт отдельной суммой — он automatически гасит часть начисленного налога, снижая ставку на один процентный пункт, пока не «израсходуется» полностью. На доходах от физлиц это выглядит как ставка 3% вместо 4%, пока накопленная экономия не достигнет 10 000 рублей.
Арифметически вычет полностью покрывает эту разницу примерно на первом 1 000 000 рублей дохода: один процентный пункт от миллиона — это ровно 10 000 рублей. После этой суммы ставка возвращается к стандартным 4% или 6% в зависимости от типа заказчика.
Что будет при превышении лимита в 2,4 млн рублей
Если репетитор работает как физическое лицо и за год заработал больше лимита, НДФЛ начисляется только на сумму сверх 2,4 млн рублей — уже заработанное по ставкам НПД пересчёту не подлежит. Если статус оформлен через ИП, превышение лимита обязывает сняться с учёта по НПД и перейти на другой налоговый режим для дальнейшей работы.
Чеки и учёт занятий у самозанятого репетитора
Учёт на НПД устроен так, чтобы не требовать бухгалтера: каждый чек формируется в приложении «Мой налог», а само приложение считает налог автоматически на основе выданных чеков. Отдельную книгу учёта доходов и расходов вести не нужно.
Срок передачи чека клиенту зависит от способа оплаты. При обычном расчёте чек нужно передать в течение суток после получения оплаты, а при безналичных переводах закон даёт больше времени — до 9-го числа месяца, следующего за месяцем занятия. На практике удобнее не растягивать это окно и выбивать чек сразу, пока не забылось, за какое занятие какая сумма пришла.
Онлайн-касса режиму не требуется вообще — это одно из практических отличий НПД от статуса ИП на других системах налогообложения, где кассовый аппарат в большинстве случаев обязателен. Для репетитора, который принимает оплату переводом на карту, это снимает целый пласт формальностей.
Какие есть ограничения и риски у самозанятости?
Главное ограничение — годовой лимит дохода в 2,4 млн рублей и запрет на наём сотрудников по трудовым договорам. Второе ограничение менее очевидно: НПД не сочетается с трудовым договором именно с тем, кто платит за занятия, — то есть репетитор не может быть в трудовых отношениях с учеником или его семьёй и одновременно выставлять им чек как самозанятый.
Риск для тех, кто работает через ИП, — не заметить момент превышения лимита и продолжать работать на НПД, хотя обязанность сняться с режима и перейти на другой уже наступила. Для физлица риск мягче: превышение лимита не отменяет статус, а просто переводит доход сверх лимита под обычный НДФЛ.
Отдельная тема — социальные гарантии. Классический НПД не предусматривает больничных и не формирует трудовой стаж так, как это делает работа по трудовому договору. С 2026 года у самозанятых появилась возможность участвовать в добровольном социальном страховании: те, кто вступил в программу и платит взносы, получают право на больничный, — но это дополнительный шаг, а не часть режима по умолчанию.
Частые вопросы
Может ли репетитор совмещать самозанятость с основной работой по трудовому договору?
Основной трудовой договор с другим работодателем сам по себе не мешает оформить самозанятость. Условие режима НПД другое: у репетитора не должно быть наёмных работников и трудового договора именно с тем, кто платит за занятия, — то есть с самим учеником или его родителем.
Что будет, если доход репетитора превысит 2,4 млн рублей за год?
Физическое лицо платит НДФЛ с суммы, которая превышает лимит, а сам статус самозанятого при этом не отменяется автоматически. Индивидуальный предприниматель на НПД в такой ситуации обязан сняться с этого режима и перейти на другой — упрощённый или общий.
Нужно ли самозанятому репетитору покупать онлайн-кассу?
Нет. Режим налога на профессиональный доход не требует онлайн-кассы — все расчёты с клиентами фиксируются через приложение «Мой налог», и этого достаточно для оформления чека.
Как репетитор на самозанятости выдаёт чек за занятие?
Чек формируется прямо в приложении «Мой налог» и передаётся клиенту в течение суток после оплаты. При безналичном расчёте закон допускает более широкое окно — не позднее 9-го числа следующего месяца.
Можно ли самозанятому репетитору оформить больничный?
С 2026 года действует эксперимент по добровольному социальному страхованию для самозанятых: тот, кто вступил в программу и платит взносы, получает право на больничный. Вне этой программы такого права у режима НПД нет.
Читайте также
Частые вопросы
Может ли репетитор совмещать самозанятость с основной работой по трудовому договору?
Основной трудовой договор с другим работодателем сам по себе не мешает оформить самозанятость. Условие режима НПД другое: у репетитора не должно быть наёмных работников и трудового договора именно с тем, кто платит за занятия, — то есть с самим учеником или его родителем.
Что будет, если доход репетитора превысит 2,4 млн рублей за год?
Физическое лицо платит НДФЛ с суммы, которая превышает лимит, а сам статус самозанятого при этом не отменяется автоматически. Индивидуальный предприниматель на НПД в такой ситуации обязан сняться с этого режима и перейти на другой — упрощённый или общий.
Нужно ли самозанятому репетитору покупать онлайн-кассу?
Нет. Режим налога на профессиональный доход не требует онлайн-кассы — все расчёты с клиентами фиксируются через приложение «Мой налог», и этого достаточно для оформления чека.
Как репетитор на самозанятости выдаёт чек за занятие?
Чек формируется прямо в приложении «Мой налог» и передаётся клиенту в течение суток после оплаты. При безналичном расчёте закон допускает более широкое окно — не позднее 9-го числа следующего месяца.
Можно ли самозанятому репетитору оформить больничный?
С 2026 года действует эксперимент по добровольному социальному страхованию для самозанятых: тот, кто вступил в программу и платит взносы, получает право на больничный. Вне этой программы такого права у режима НПД нет.
Обновлено: (дата публикации: правок с тех пор не было)